성실신고대상자 수입금액 기준 총정리
성실신고대상자 수입금액 기준 총정리 – 2025년 업종별 적용기준 및 주의사항 안내
개인사업자라면 매년 5월 종합소득세 신고 시 ‘성실신고대상자 해당 여부’를 반드시 확인해야 합니다.
성실신고대상자 수입금액은 국세청에서 업종별로 일정 기준을 넘을 경우 기장 의무와 세무조사 강화 대상이 되는 기준입니다.
이번 글에서는 2025년 최신 기준으로 성실신고대상자 수입금액이 얼마인지,
업종별 기준표, 의무 사항, 신고 유의점까지 모두 정리해드립니다.
성실신고대상자란?
✔ 일정 규모 이상의 수입금액을 가진 개인사업자 중 외부조정 대상자
✔ 종합소득세 신고 시 복식부기+세무사 확인서 제출 의무
✔ 성실신고확인서 미제출 시 가산세 부과
→ 성실신고대상자 수입금액은 그 해의 신고의무 여부를 판가름하는 핵심 기준입니다.
성실신고대상자 수입금액 기준 (2025년)
업종 분류 성실신고대상자 수입금액 기준
성실신고확인대상자 기준 금액은 업종별로 다르며, 국세청 홈택스나 관련 세무 정보 사이트를 통해 확인할 수 있습니다. 2024년 기준으로 업종별 수입금액은 다음과 같습니다.
성실신고확인대상자 업종별 수입금액 기준 (2024년 기준)
업종 분류 업종 예시 수입금액 기준
| 1그룹 | 농업·임업·어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업 제외), 부동산매매업 등 | 연간 수입금액 15억 원 이상 |
| 2그룹 | 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기 및 공기조절 공급업, 수도·하수·폐기물처리업, 건설업(비주거용 건물 제외), 부동산 개발 및 공급업(주거용 건물에 한함), 운수업 및 창고업, 정보통신업, 금융 및 보험업, 상품중개업 등 | 연간 수입금액 7.5억 원 이상 |
| 3그룹 | 부동산 임대업, 전문·과학 및 기술 서비스업, 사업시설관리·사업지원 및 임대서비스업, 교육 서비스업, 보건업 및 사회복지 서비스업, 예술·스포츠 및 여가관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업, 가구내 고용활동 등 | 연간 수입금액 5억 원 이상 |
✔ 위 기준은 연간 수입금액 기준, 직전 과세기간 실적 기준
✔ 예: 2024년 수입금액 기준으로 2025년 성실신고대상자 여부 판단
성실신고대상자 수입금액 – 업종별 예시
- 도매업자: 식자재유통업, 자동차부품도매 등 → 15억 이상이면 성실신고대상자
- 제조업자: 인쇄소, 가구제작, 제과제빵 등 → 7.5억 이상
- 서비스업자: 미용실, 학원, 웹디자인, 프리랜서 등 → 5억 이상
→ 성실신고대상자 수입금액은 업종 코드상 분류 기준에 따라 정확히 판단해야 함
성실신고대상자 수입금액 – 의무사항
✔ 복식부기 의무자 (간편장부 불가)
✔ 세무대리인(세무사) 확인서 제출 필수
✔ 성실신고확인서 미제출 시 산출세액의 최대 5% 가산세
✔ 전자신고 및 수입금액 명세서 첨부 의무
성실신고대상자 수입금액 – 제외되는 경우
✔ 법인사업자는 해당 없음 (별도 기준 적용)
✔ 간편사업자 및 간이과세자는 대부분 비해당
✔ 부가가치세 면세 업종 중 일부는 적용 제외
✔ 폐업·신규 개업자의 경우 연환산 기준으로 판단
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 2025년에 성실신고대상자가 되려면 어느 연도 수입을 기준으로 하나요?
A1. 2024년 귀속 수입금액을 기준으로 2025년 성실신고 의무 여부를 판단합니다.
Q2. 수입이 4.5억 원인데 성실신고대상자인가요?
A2. 아니요. 서비스업 기준 5억 원 이상부터 대상입니다.
Q3. 기준을 초과하면 세무조사를 바로 받게 되나요?
A3. 자동 조사 대상은 아니지만, 세무 리스크는 커질 수 있습니다.
Q4. 신고 확인서는 누가 써줘야 하나요?
A4. 세무사 또는 회계사가 작성 및 제출해야 합니다.
결론: 성실신고대상자 수입금액, 미리 확인하고 대비하자!
성실신고대상자 수입금액은 단순한 숫자가 아닌,
기장 방식, 세무서류 제출 의무, 가산세 리스크와 직접 연결되는 핵심 기준입니다.
✔ 15억, 7.5억, 5억 기준을 반드시 체크
✔ 해당 시 기장·세무사 확인서 의무
✔ 미리 회계사 또는 세무사와 상담 필수
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