증여세 계산방법 총정리, 정확하고 쉽게 이해하기

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증여세 계산방법 총정리, 정확하고 쉽게 이해하기

thinkmale 2025. 4. 21. 15:38

증여세 계산방법 총정리: 2025년 기준 공제 한도와 세율표까지 한눈에

부모에게 재산을 받거나 자녀에게 자산을 이전할 때 반드시 알아야 할 세금,
바로 증여세입니다.
특히 부동산, 현금, 주식 등 고액 자산을 주고받을 경우,
증여세 계산방법을 제대로 알지 못하면 예상치 못한 세금 폭탄을 맞을 수 있습니다.

이 글에서는 2025년 기준 증여세 계산방법, 공제 한도, 세율, 신고 방법,
절세 전략까지 한눈에 확인할 수 있도록 정리해드립니다.

증여세란?

증여세는 타인에게 무상으로 재산을 받았을 때 부과되는 세금입니다.
증여를 받은 사람이 납세 의무를 가지며, 일정 금액까지는 공제 혜택이 주어집니다.

✔ 수증자가 세금 납부
✔ 증여세 과세 대상: 부동산, 주식, 현금, 자동차 등 모든 재산
✔ 증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내 신고 및 납부

증여세 계산방법 3단계

① 증여재산가액 산정

✔ 시가 기준 (실거래가)
✔ 부동산: 공시지가, 주식: 평가가액 등

② 공제 적용

✔ 직계존비속: 5천만 원 (미성년자는 2천만 원)
✔ 배우자: 6억 원
✔ 기타 친족: 1천만 원

③ 과세표준 계산 후 세율 적용

과세표준 = 증여재산가액 - 공제금액
세율에 따라 누진 적용 → 산출세액 계산

증여세 세율표 (2025년 기준)

과세표준 구간 세율 누진공제액

1억 원 이하	10%	-
5억 원 이하	20%	1,000만 원
10억 원 이하	30%	6,000만 원
30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

증여세 계산방법 예시

예시 1: 부모가 자녀(성인)에게 1억 원 증여

증여재산: 1억 원
공제: 5천만 원
과세표준: 5천만 원
세율: 10%
세액 = 5,000만 원 × 10% = 500만 원

예시 2: 배우자에게 7억 원 증여

공제: 6억 원
과세표준: 1억 원
세율: 10%
세액 = 1억 원 × 10% = 1,000만 원

증여세 계산방법 주의사항

✔ 10년 내 동일인으로부터 받은 증여는 합산 과세
✔ 부모 각각에게 증여받는 경우 공제 한도 각각 적용 가능
✔ 미성년자는 공제 한도가 2천만 원
✔ 증여 시 반드시 증여계약서 작성 권장
✔ 신고 누락 시 과소 신고 가산세, 납부 불성실 가산세 부과